Indkaldelsesbrev om bevillingskontrollen for 2011

Dato: 7. december 2011
J.nr.: 2011-111-4

 

Til alle ministre

 

Oplysninger til bevillingskontrollen for finansåret 2011

1. Rigsrevisionen undersøger fuldstændigheden af statsregnskabet og sammenholder bevillings- og regnskabstal (bevillingskontrol), jf. rigsrevisorlovens § 17, stk. 1 (lovbekendtgørelse nr. 3 af 7. januar 1997 med senere ændring). Rigsrevisionen afgiver en beretning til Statsrevisorerne om revisionen af statsregnskabet, hvori der redegøres for den udførte bevillingskontrol.

2. Ministeriet bedes sende de oplysninger, der er nævnt i pkt. 4-7, vedrørende samtlige hovedkonti under ministerens område til Rigsrevisionen senest den 16. april 2012.

Kravene til de regnskabsmæssige forklaringer

3. Ministeriet bør afgive regnskabsmæssige forklaringer ved væsentlige afvigel­­ser mellem de opstillede mål og de opnåede resultater samt ved væsentlige af­vigelser mellem bevillings- og regnskabstal. De nærmere krav til de regn­skabs­mæssige forklaringer er beskrevet i pkt. 4-7.

For bevillingstypen statsvirksomhed og for bevillingstypen driftsbevilling skal de regnskabsmæssige forklaringer indgå i årsrapporten eller det finansielle regnskab for 2011. For alle øvrige bevillingstyper afgiver ministeriet de regnskabsmæssige forklaringer særskilt.

4. For hovedkonti, hvor der er opstillet mål i bevillingslovene, skal der redegø­res for væsentlige afvigelser mellem de opstillede mål, fx effekt-, aktivitets- og produktivitetsmål, og de opnåede resultater. Oplysningerne om de opnåede resultater afgives i en form, der muliggør sammenligning med oplysnin­ger­ne i bevillingslovene.

For hovedkonti, hvor der er opstillet mål i resultatkontrakten e.l., skal der end­­videre redegøres for væsentlige afvigelser mellem disse mål og de op­nåede resultater.

Hvis ministeriet er i tvivl om, hvorvidt en afvigelse er væsentlig, bør der afgives regn­skabsmæssig forklaring.

5. Ministeriet skal endvidere for alle bevillingstyper på hovedkontoniveau af­give regnskabsmæssig forklaring for væsentlige afvigelser mellem bevillings- og regnskabstallene. For hovedkonti med bevillingsafregning bør de regn­skabs­­mæssige forklaringer tage udgangspunkt i årets resultat.

Ved vurdering af, om en afvigelse er væsentlig, skal såvel den procentvise som den beløbsmæssige afvigelse tages i betragtning. Hvis der er tvivl, bør der af­gives regnskabsmæssig forklaring.

De regnskabsmæssige forklaringer skal bl.a. indeholde oplysninger om, hvilke æn­dringer i budgetteringsforudsætningerne, herunder aktivitetsændringer, af­vigelserne dækker over, baggrunden for disse ændringer, og hvordan ændrin­gerne relaterer sig til de realiserede udgifter og indtægter.

For driftsbevillinger og statsvirksomheder bør ministeriet gi­ve forklaring i følgen­­de tilfælde:

a.

For driftsbevillinger og statsvirksomheder omfattet af omkostningsrefor­men, hvis der er væsentlige afvigelser mellem bevillings- og regnskabstal for den samlede nettoudgiftsbevilling. For driftsbevillinger skal der afgives regnskabsmæssig forklaring, hvis årets løn­udgifter og tidligere års akkumulerede mindreforbrug overstiger lønsums­­loftet, jf. Budgetvejledning 2011, pkt. 2.6.5. Der skal endvidere afgives regnskabsmæssig forklaring, hvis det akkumule­rede overskud for den virksomhedsbærende hovedkonto er negativt og overstiger den regulerede egenkapital, jf. Budgetvejledning 2011, pkt. 2.6.3. Der bør desuden afgives forklaring i tilfælde af, at virksomheden har overskredet lånerammen pr. 31. december, og ligeledes hvis saldoen for virksomhedens langfristede gæld overstiger værdien af virksomhedens materielle og immaterielle anlægsaktiver, jf. Budgetvejledning 2011, pkt. 2.6.4.

b.

For driftsbevillinger undtaget for omkostningsreformen, hvis der er væ­­­sentlige afvigelser mellem bevillings- og regnskabstal for den samlede nettoudgiftsbevilling eller for lønsumsbevillingen.

For anlægsbevillinger bør ministeriet gi­ve forklaring i følgende tilfælde:

c.

For anlægsbevillinger i form af projektbevilling afgives regnskabsmæssig forklaring ved væsentlige afvigelser mellem bevillings- og regnskabstal for det enkelte projekt, eller hvis der i øv­rigt er væsentlige projektændringer eller væsentlige ændringer med hensyn til totaludgift og færdiggørelsestidspunkt, jf. Budgetvejledning 2011, pkt. 2.8.3. For anlægsbevillinger, hvor dele af bevillingen er afsat som rådighedspulje, afgives der regnskabsmæssig forklaring ved merforbrug eller væsentligt mindreforbrug af rådighedspuljen i forhold til det bevilgede..

 

6. Ministeriet bedes vedlægge kopi af korrespondance mv., hvis Finansministe­­riet i finansårets løb har givet ministeriet tilladelse til at foretage dispositio­ner, hvortil der ikke normalt er hjemmel, herunder fx overførsler mellem ho­ved­konti.

7. Ministeriet bedes tillige vedlægge kopi af korrespondance mv., hvis Finans­mi­nisteriet i finansårets løb har givet ministeriet tilladelse til at anvende en re­ser­veret bevilling til et andet formål, jf. Budgetvejledning 2011, pkt. 2.6.7.1.

 

 

Henrik Otbo

 

/Yvan Pedersen